與溝通、內部監督
等要素展開,結合其組織架構、經營特點和實際情況確定內部控制評價范圍。
4. 重點關注的高風險領域主要包括:
經濟下行期重點區域及行業的信用風險防控、業務結構多元化下的流動性風險管理、利率市場化及
匯率改革逐步推進下的市場風險管理、經營管理日益信息系統化條件下的操作風險管理、員工道德風險
管理、以及票據業務、同業業務、表外及表表外業務、不良資產處置等重點業務流程的風險把控等。
5. 上述納入評價范圍的單位、業務和事項以及高風險領域涵蓋了公司經營管理的主要方面,是否存
在重大遺漏
□是√否
6. 是否存在法定豁免
□是 √否
7. 其他說明事項
無
(二). 內部控制評價工作依據及內部控制缺陷認定標準
公司依據企業內部控制規范體系及《商業銀行內部控制指引》等監管制度及規定,組織開展內部控
制評價工作。
1. 內部控制缺陷具體認定標準是否與以前年度存在調整
□是√否
公司董事會根據企業內部控制規范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認定要求,結合公司規
模、行業特征、風險偏好和風險承受度等因素,區分財務報告內部控制和非財務報告內部控制,研究確
定了適用于本公司的內部控制缺陷具體認定標準,并與以前年度保持一致。
2. 財務報告內部控制缺陷認定標準
公司確定的財務報告內部控制缺陷評價的定量標準如下:
指標名稱 重大缺陷定量標準 重要缺陷定量標準 一般缺陷定量標準
內部控制缺陷導 大于等于 5% 大于等于 5% 小于 5%
致錯報的可能性
潛在錯報金額 大于(含)本年度合并財 小于(不含)本年度合并 小于 20%重要性水平
務報表的重要性水平 財務報表的重要性水平,
但大于 20%重要性水平
說明:
合并財務報表的重要性水平是指合并報表營業收入總額的5‰。
公司確定的財務報告內部控制缺陷評價的定性標準如下:
缺陷性質 定性標準
重大缺陷 董事、監事和高級管理人員舞弊、公司更正已公布的財務報告、注冊會計師發現當
期財務報告存在重大錯報而內部控制在運行過程中未能發現該錯報、審計委員會和
內部審計機構對內部控制的監督無效、會計人員不具備應有素質以完成財務報表編
制工作。
重要缺陷 依照公認會計準則選擇和應用會計政策的內部控制問題、反舞弊程序和控制問題、
非常規或非系統性交易的內部控制問題、期末財務報告流程的內部控制問題。
一般缺陷 除重大重要缺陷認定標準以外的內部控制缺陷問題。
說明:
無
3. 非財務報告內部控制缺陷認定標準
公司確定的非財務報告內部控制缺陷評價的定量標準如下:
指標名稱 重大缺陷定量標準 重要缺陷定量標準 一般缺陷定量標準
說明:
無定量標準
公司確定的非財務報告內部控制缺陷評價的定性標準如下:
缺陷性質 定性標準
重大缺陷 對于“三重一大”事項公司層級缺乏科學決策程序、本年度發生嚴重違反國家法律、
法規事項、關鍵崗位人員流失率過高,影響業務正常開展、在中央媒體或全國性媒
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