收款是企業應收款項的另一重要組成部分。是企業除應收票據、應收賬款和預付賬款以外的各種應收暫付款項。其他應收款通常包括暫付款,是指企業在商品交易業務以外發生的各種應收、暫付款項。主要包括:
1.應收的各種賠款、罰款;
2.應收出租包裝物租金;
3.應向職工收取的各種墊付款項;
4.備用金;
5.存出保證金,如租入包裝物支付的押金;
6.預付賬款轉入;
7.其他各種應收、暫付款項。
支付下一年度的報刊訂閱費,按重要性原則,如果金額不大,可直接全額計入當期損益,如果金額較大,則應做為暫付款項,記入其他應收款,再在下一年度按月分攤,轉入到當期損益。
1、借 庫存現金 1000 貸 銀行存款 1000
2、借 短期借款 貸 銀行存款
3、借 原材料6000 0
應交稅金- 應交增值稅-進項稅額10200
貸 銀行存款 70200
4、借 其他應收款*張力2000
貸 現金 2000
5、借 管理費用-辦公費200
貸 現金 200
6、借 銷售費用-廣告費5000
貸 銀行存款 5000
7、借 財務費用-手續費100
貸 現金 100
8、借 銀行存款 234000
貸 主營業務收入 200000
應交稅金*應交增值稅-銷項稅額34000
9、借 現金
貸 主營業務收入
10、借 管理費用
貸 現金
11、借 管理費用
貸 銀行存款
12、借 應付賬款-A公司
貸 銀行存款
13、借 銷售費用
貸 現金
14、借 現金200
管理費用1800
貸 其他應收款-張力 2000
15、借 現金
貸 銀行存款
借 應付職工薪酬
貸 現金
16、借 制造費用2000
管理費用5000
貸 銀行存款7000
17、借 原材料12000
應交稅金-應交增值稅-進項稅額2040
貸 應付賬款 14040
18、 借 應收賬款23400
貸 主營業務收入 20000
應交稅金-應交增值稅-銷項稅額3400
19、 借 生產成本-原材料12000
制造費用 4000
管理費用4000
貸 原材料 20000
20、 借 庫存商品 20000
貸 生產成本 20000
21、借 生產成本-工資40000
制造費用2000
管理費用18000
貸 應付職工薪酬18000
22、增值稅=銷項-進項
城建稅=增值稅稅額X1%
教育費附加=增值稅稅額X3%
借:管理費用
制造費用
貸:待攤費用