>(3)13日,生產車間為生產產品領用材料,其中領用甲材料1400公斤,單價17元,價值23800元;領用乙材料3000公斤,單價9元,價值27000元。
(4)23日,向A企業償還前欠貨款20000元,向B企業償還前欠貨款40000元,用銀行存款支付。
(5)26日,向A企業購入乙材料1600公斤,單價9元,價款14400元已用銀行存款支付,貨物同時驗收入庫。
總分類賬戶
會計科目:應付賬款
2008年 憑證編號 摘要 借方 貸方 借或貸 余額
月 日
8 1 (略) 月初余額 貸 (1)
4 購入材料 (2) 貸 82500
8 購入材料 34000 貸 (3)
23 歸還前欠貨款 60000 貸 56500
31 本月合計 (4) 73500 貸 56500
總分類賬戶
會計科目:原材料
2008年 憑證編號 摘 要 借方 貸方 借或貸 余額
月 日
8 1 月初余額 借 (5)
4 (略) 購入材料 39500 借 (6)
8 購入材料 (7) 借 88400
13 生產領用材料 (8) 借 37600
26 購入材料 14400 借 (9)
31 合計 87900 50800 借 52000
原材料明細分類賬
明細科目:甲材料 數量單位:公斤
2008年 憑證編號 摘 要 收入 發出 結存
月 日 數量 單價 金額 數量 單價 金額 數量 單價 金額
8 1 月初余額 400 17 6800
4 (略) 購入材料 1000 17 (10) 1400 17 23800
8 購入材料 2000 17 34000 (11) 17 (12)
13 領用材料 1400 17 23800 2000 17 34000
31 合計 3000 17 51000 (13) 17 (14) 2000 17 34000
2、
華天公司2008年12月最后三天的銀行存款日記賬和銀行對賬單的有關記錄如下:
(1)華天公司銀行存款日記賬的記錄
日 期 摘 要 金 額
12月29日 因銷售商品收到98#轉賬支票一張 15 000
12月29日 開出78#現金支票一張 1 000
12月30日 收到A公司交來的355#轉賬支票一張 3 800
12月30日 開出105#轉賬支票以支付貨款 17 100
12月31日 開出106#轉賬支票支付明年報刊訂閱費 500
月末余額 147 800
(2)銀行對賬單的記錄(假定銀行記錄無誤)
日 期 摘 要 金 額
12月29日 支付78#現金支票 1 000
12月30日 收到98#轉賬支票 15 000
12月30日 收到托收的貨款 25 000
12月30日 支付105#轉賬支票 11 700
12月31日 結轉銀行結算手續費 100
月末余額 174 800
要求:代華天公司完成下列錯賬更正后的銀行存款余額調節表的編制
。
銀行存款余額調節表
編制單位:華天公司 2008 年 12 月31 日 單位:元
項 目 金 額 項 目 金 額
企業銀行存款日記賬余額 (1) 銀行對賬單余額 (5)
加:銀行已收企業未收的款項合計 (2) 加:企業已收銀行未收的款項合計 (6)
減:銀行已付企業未付的款項合計 (3) 減:企業已付銀行未付的款項合計 (7)
調節后余額 (4) 調節后余額 (8)
(本題分數:8分)
3、
華天公司2008年12月末結賬前的余額試算表如下。
華天公司
結賬前余額試算表
2008年12月 單位:元
賬戶名稱 借方余額 貸方余額
庫存現金 500
銀行存款 85 000
應收賬款 45 500
庫存商品 170 000
固定資產 200 000
累計折舊 5 000
短期借款 20 000
應付賬款 50 000
實收資本 200 000
盈余公積 2 000
利潤分配 8 000
本年利潤 40 000
主營業務收入 206 000
銷售費用 10 000
管理費用 20 000
合 計 531 000 531 000
月末,華天公司的會計人員進行了以下經濟事項進行了結賬處理:
(1)計提本月辦公用固定資產折舊1 000元。
(2)結轉本月已售商品成本,共計100 000元。
(3)結轉本月的損益類賬戶至“本年利潤”賬戶。
(4)按25%的所得稅稅率計算本月應交所得稅。
(5)將本月所得稅結轉至“本年利潤”賬戶。
(6)結轉“本年利潤”賬戶。
要求:根據上述資料,完成下列華天公司12月份的結賬后試算平衡表的編制。
華天公司
結賬后余額試算表
2008年12月 單位:元
賬戶名稱 借方余額 貸方余額
庫存現金 500
銀行存款 (1)
應收賬款 (2)
庫存商品 (3)
固定資產 (4)
累計折舊 (5)
短期借款 (6)
應付賬款 (7)
應交稅費 (8)
實收資本 200 000
盈余公積 (9)
利潤分配 (10)
合 計 (11) (12)
4、
華天公司2008年10月的余額試算平衡表如下:
余額試算平衡表
2008年10月31日
會計科目 期末余額
借方 貸方
庫存現金 380
銀行存款 65 000
其他貨幣資金 1 220
應收賬款 36 400
壞賬準備 500
原材料 27 400
庫存商品 41 500
材料成本差異 1 900
固定資產 324 500
累計折舊 14 500
固定資產清理 5 000
長期待攤費用 39 300
應付賬款 31 400
預收賬款 4 200
長期借款 118 000
實收資本 300 000
盈余公積 1 500
利潤分配 8 700
本年利潤 50 000
合計 535 700 535 700
補充資料:
1.長期待攤費用中含將于半年內攤銷的金額3 000元。
2.長期借款期末余額中將于一年到期歸還的長期借款數為50 000元。
3.應收賬款有關明細賬期末余額情況為:應收賬款-A公司 貸方余額5 000
應收賬款—B公司 借方余額41 400
4.應付賬款有關明細賬期末余額情況為:應付賬款-C公司 貸方余額39 500
應付賬款—D公司 借方余額8 100
5.預收賬款有關明細賬期末余額情況為:預收賬款-E公司 貸方余額 7 200
-F公司 借方余額 3 000
要求:請根據上述資料,計算華天公司2008年10月31日資產負債表中下列報表項目的期末數。
(1)貨幣資金( )元; (9)應付賬款( )元;
(2)應收賬款( )元; (10)預收款項( )元;
(3)預付款項( )元; (11)流動負債合計( )元;
(4)存貨( )元; (12)長期借款( )元;
(5)流動資產合計( )元; (13)負債合計( )元;
(6)固定資產( )元; (14)所有者權益合計( )元;
(7)非流動資產合計( )元; (15)負債及所有者權益合計( )元
(8)資產合計( )元;
(本題分數:15分)
5、
華天公司所得稅稅率25%,該公司2008年的收入和費用有關資料,如下表所示。
賬戶名稱 借方發生額 貸方發生額
主營業務收入
其他業務收入
營業外收入
投資收益
主營業務成本
其他業務成本
營業稅金及附加
銷售費用
管理費用
財務費用
資產減值損失
營業外支出
370 000
41 000
7 800
12 000
23 000
3 500
4 500
8 000 650 000
85 000
3 500
11 800
請代為計算華天公司2008年度的利潤表中下列項目的金額。
(1)營業收入( )元;