然只免銷項稅,進項稅沒有就不用退了。比如小規模納稅人、免稅產品,都是沒有進項稅的情況。只免不退,就已達到稅負歸零的目的;
3、不免不退。針對的是國家不鼓勵出口或限制出口的貨物。比如原油,自己都不夠用,還得進口,更別說那些禁止出口的貨物。
一般退免稅貨物應具備的條件:
1、必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物;
2、必須報關離境,對出口到出口加工區貨物也視同報關離境;
3、必須在財務上做銷售;
4、必須收匯并已核銷。
綜上所述,出口企業申請出口退稅,不僅要如實填報出口產品退稅申請表,還要附送有關資料。出口產品退稅申請表的內容,除了申請單位名稱、企業性質、開戶銀行及賬號外,要分產品填報出口產品名稱、代理出口產品證、編號、向中國銀行交單日期。
【法律依據】:
《中華人民共和國進出口關稅條例》第五十條
有下列情形之一的,納稅義務人自繳納稅款之日起1年內,可以申請退還關稅,并應當以書面形式向海關說明理由,提供原繳款憑證及相關資料:
(一)已征進口關稅的貨物,因品質或者規格原因,原狀退貨復運出境的;
(二)已征出口關稅的貨物,因品質或者規格原因,原狀退貨復運進境,并已重新繳納因出口而退還的國內環節有關稅收的;
(三)已征出口關稅的貨物,因故未裝運出口,申報退關的。
海關應當自受理退稅申請之日起30日內查實并通知納稅義務人辦理退還手續。納稅義務人應當自收到通知之日起3個月內辦理有關退稅手續。
按照其他有關法律、行政法規規定應當退還關稅的,海關應當按照有關法律、行政法規的規定退稅。
第一步 先算銷項稅 內銷10萬是含稅價還是不含稅價 如果是含稅價 銷項稅則為100000/1.17*0.17=14529.91 如果是不含稅價銷項稅則為100000*0.17=17000(退稅你的留抵稅額很關鍵 所以銷項稅特至關重要)
第二步 計算進項稅 你所說的成本按55%還有按65%來計算進項稅額很不準確 應該按照你當月所認證的進項發票計算 不過現在姑且按你所說的進項計算12155.00+11050.00+1000=24205.00
第三步計算進項稅轉出 不知道你出口什么樣的貨物及貨物退稅率是多少 以退稅率15%為例 那征退稅率之差2%既20000*6.5*2%=2600
第四步 計算本期留抵稅額 進項-銷項-進項稅轉出 即24205-17000-2600=4605.00(沒考慮你的期初留抵 因為你沒提供貨 應該將期初留抵也加上)
第五步 計算出口貨物按退稅率計算的應退稅額 20000*6.5*15%=19500
好啦 最后看看應退稅額和本期留抵稅的大小 本期的實際應退稅為兩個數小的那一個(留底<應退 則為留底數 應退<留底 則為留底)即你本月實際應退稅額應為4605.00元
注 以上計算額為按內銷不含稅價計算