也就是退留抵數
\x0d\x0a第一種情況:留抵2800,計算出退稅2600,還有200留抵
(正確做法應該是退2000,800進項轉出,留抵2800-800=2000),但是一般非出口企業如果留抵,那留抵數是永遠退不回來的,即使你企業注銷破產了,留抵很多很多,也退不回來的
因此出口退稅退稅不是叫優惠不優惠問題,只是退回你進項稅額而已
其實就是說出口免稅,如果出口不免稅,銷項稅額=20000*17%=3400,繳納增值稅=3400-2800=600,這樣反而不退稅,還要繳納稅款
\x0d\x0a第二種情況,免抵退稅額大于留抵數,多余的部分就要繳納城建稅、教育費附加,就是以600為計稅依據,繳納城建稅、教育費附加了