一般稅負率過低往往會引起稅務局的關注,可以掌握在不低于1%(商業企業 1.5%左右),各行業的稅負率是不同的,具體的稅負率表是: 增值稅稅負率={[年度銷項稅額合計+免抵退貨物銷售額*應稅貨物實用稅率-(年度進項稅額合計-年度進項稅額轉出合計+年初留抵稅額-年末留抵稅額)]/[年度應稅貨物或勞務銷售額+免抵退貨物銷售額]}*100%。
稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例.
對小規模納稅人來說,稅負率就是征收率:商業4%,工業6%,而對一般納稅人來說,由于可以抵扣進項稅額,稅負率就不是17%或13%,而是遠遠低于該比例,具體計算:
稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入;
當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額;
實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額;
注:1 對實行"免抵退"的生產企業而言,應納增值稅包括了出口抵減內銷產品應納稅額;
2 通常情況下,當期應納增值稅=應納增值稅明細賬"轉出未交增值稅"累計數+"出口抵減內銷產品應納稅額"累計數。
擴展資料
貿易企業如何享受高額的稅收獎勵返還
1、在稅收優惠園區設立貿易類有限公司一般納稅人,將主公司的部分銷售業務或者新業務通過分流的方式,轉移給稅收優惠園區設立貿易類有限公司一般納稅人,稅收優惠園區貿易類有限公司一般納稅人納稅后在享受高額的稅收獎勵返還。
2、如果將主公司轉移到稅收優惠園區,可以最大限度的節約貿易企業的稅金支出。
3、針對貿易企業真實支出,但是無法獲取發票的問題,可以在稅收優惠園區設立個人獨資企業并申請核定征收,享受所得稅超低稅率:0.5%-2.1%,可以合規解決企業缺成本票的問題。
一般稅負率過低往往會引起稅務局的關注,可以掌握在不低于1%(商業企業 1.5%左右),各行業的稅負率是不同的,具體的稅負率表是: 增值稅稅負率={[年度銷項稅額合計+免抵退貨物銷售額*應稅貨物實用稅率-(年度進項稅額合計-年度進項稅額轉出合計+年初留抵稅額-年末留抵稅額)]/[年度應稅貨物或勞務銷售額+免抵退貨物銷售額]}*100%。
稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例.
對小規模納稅人來說,稅負率就是征收率:商業4%,工業6%,而對一般納稅人來說,由于可以抵扣進項稅額,稅負率就不是17%或13%,而是遠遠低于該比例,具體計算:
稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入;
當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額;
實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額;
注:1 對實行"免抵退"的生產企業而言,應納增值稅包括了出口抵減內銷產品應納稅額;
2 通常情況下,當期應納增值稅=應納增值稅明細賬"轉出未交增值稅"累計數+"出口抵減內銷產品應納稅額"累計數。
通常,稅負率控制在1%-4%為宜,商貿一般在0.8%-2%,生產企業一般在2%-4%。
一般納稅人的增值稅稅負率是稅務機關非常關切的一個財務指標,企業稅負率異常則會很容易被你的主管稅務機關抽取為約談的對象,合理的增值稅稅負率能保證企業財務平穩運行。
a.增值稅是以商品生產流通和提供;勞務所產生的增值額為征稅對象的一種流轉稅。所謂“增值”,是指納稅人在一定時期內銷售產品或提供勞務所得的收入大于購進商品和取得勞務時所支付的金額的差額,是納稅人在其生產經營活動中所創造的新增價值。
b.由于我們國家各個地區的經濟發展程度不一樣,發達地區一般納稅人稅負率可能要高一些,經濟欠發達地區一般納稅人稅負率可能要低一些;而工業企業和商業企業的稅負率,相對來說工業企業的稅負率比商業企業的稅率要高,目前尚無固定的要求,每個地區和行業的稅負都不相同,各地的稅務機關的要求也不會相同,一般都是稅務機關根據同一個行業具有代表性的多個企業計算得出的。
一般納稅人的納稅方式:(銷售項-進項)*17%=應交增值稅。例如:銷售=100萬,進項=90萬(均是取得17%的增值稅),應納稅額=(100萬-90萬)*17%=1.7萬。
小規模是3%,一般納稅人,商業批發 0
90%,商業零售 2
50%
企業稅負率計算 目前一般指增值稅: 理論稅負率:銷售毛利*17%除以銷售收入 實際稅負率:實際上交稅款除以銷售收入 稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例
對小規模納稅人來說,稅負率就是征收率3%
而對一般納稅人來說,由于可以抵扣進項稅額,稅負率就不是17%或13%,而是遠遠低于該比例,具體計算: 稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入 當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額 實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額 注1:對實行免抵退的生產企業而言,應納增值稅包括了出口抵減內銷產品應納稅額 注2:通常情況下,當期應納增值稅=應納增值稅明細賬轉出未交增值稅累計數+出口抵減內銷產品應納稅額累計數 一般稅負率過低往往會引起稅務局的關注,可以掌握在不低于1%(商業企業1
5%左右),各行業的稅負率是不同的,下面列示各行業的具體的稅負率
一、企業增值稅行業預警稅負率 行業 預警稅負率 農副食品加工 3
50 食品飲料 4
50 紡織品(化纖) 2
25 紡織服裝、皮革羽毛(絨)及制品 2
91 造紙及紙制品業5
00 建材產品 4
98 化工產品 3
35 醫藥制造業 8
50 卷煙加工12
50 塑料制品業 3
50 非金屬礦物制品業 5
50 金屬制品業 2
20 機械交通運輸設備 3
70 電子通信設備 2
65 工藝品及其他制造業 3
50 電氣機械及器材3
70 電力、熱力的生產和供應業 4
95 商業批發 0
90 商業零售 2
50 其他3
5 二、企業所得稅行業預警稅負率 行業 預警稅負率 租賃業 1
50% 專用設備制造業 2
00% 專業技術服務業2
50% 專業機械制造業 2
00% 造紙及紙制品業 1
00% 印刷業和記錄媒介的復制印刷 1
00% 飲料制造業2
00% 醫藥制造業 2
50% 畜牧業 1
20% 通用設備制造業 2
00% 通信設備、計算機及其他電子設備制造業2
00% 塑料制品業 3
00% 食品制造業 1
00% 商務服務業 2
50% 其他制造業--管業3
00% 其他制造業 1
50% 其他建筑業 1
50% 其他服務業 4
00% 其他采礦業1
00% 皮革、毛皮、羽毛(絨)及其制品業1
00% 批發業 1
00% 農副食品加工業1
00% 農、林、牧、漁服務業 1
10% 木材加工及木、竹、藤、棕、草制品業 1
00% 零售業1
50% 居民服務業 1
20% 金屬制品業--軸瓦 6
00% 金屬制品業--彈簧 3
00% 金屬制品業2
00% 建筑材料制造業--水泥 2
00% 建筑材料制造業 3
00% 建筑安裝業 1
50% 家具制造業1
50% 計算機服務業 2
00% 化學原料及化學制品制造業 2
00% 工藝品及其他制造業--珍珠4
00% 工藝品及其他制造業 1
50% 廢棄資源和廢舊材料回收加工業1
50% 非金屬礦物制品業1
00% 紡織業--襪業 1
00% 紡織業 1
00% 紡織服裝、鞋、帽制造業 1
00% 房地產業4
00% 電氣機械及器材制造業 2
00% 電力、熱力的生產和供應業 1
50% 道路運輸業 2
00%
進出口貿易公司的企業所得稅稅負一般是收入的3%。但行業不同稅負率也有差別。
稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例。對小規模納稅人來說,稅負率就是征收率3%,而對一般納稅人來說,由于可以抵扣進項稅額,稅負率就不是13%或9%,當期所得稅稅負率=應納所得稅額除以應納稅銷售額(應稅銷售收入)乘以100%。
稅負率影響因素具體如下
(一)銷售價格降低,如季節性、供大于求、商業競爭激烈等;
(二)進貨價格上漲,可以抵扣的進項稅額也會增加,銷項稅減進項稅的差額也就少了,稅負率就降低了;
(三)一個時期內的進貨多,銷售少,抵扣的進項稅多,銷項稅少,也會降低這個時期的稅負率。
企業每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額,為應納稅所得額。企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額。包括:
(一)銷售貨物收入;
(二)提供勞務收入;
(三)轉讓財產收入;
(四)股息、紅利等權益性投資收益;
(五)利息收入;
(六)租金收入;
(七)特許權使用費收入;
(八)接受捐贈收入;
(九)其他收入。
企業所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。在一個納稅年度中間開業,或者終止經營活動,使該納稅年度的實際經營期不足十二個月的,應當以其實際經營期為一個納稅年度。企業依法清算時應當以清算期間作為一個納稅年度。企業所得稅分月或者分季預繳,應當自月份或者季度終了之日起十五日內,向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表,預繳稅款。
《中華人民共和國企業所得稅法》第四條 企業所得稅的稅率為25%。
非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得,適用稅率為20%。