外貿企業會計分錄:
一、會計核算:
進貨時:
借:存貨類科目
應交稅金——應交增值稅—進項稅金
貸:銀行存款 或 往來科目
申報時,若退稅率是17%則
借:應收出口退稅
貸:應交稅金——-出口退稅
貿易公司當然屬于商業,商業會計與普通的財會最大的不同就是商品的記價不同,分按照進價記賬和售價記賬,按照售價記賬必須設置“商品進銷差價”調整項目。
企業采用售價進行日常核算的商品售價與進價之間的差額,通過“商品進銷差價”科目核算。本科目可按商品類別或實物管理負責人進行明細核算。
商品進銷差價的主要賬務處理:
(1)企業購入、加工收回以及銷售退回等增加的庫存商品,按商品售價,借記“庫存商品”科目,按商品進價,貸記“銀行存款”、“委托加工物資”等科目,按售價與進價之間的差額,貸記“商品進銷差價”科目。
(2)期(月)末分攤已銷商品的進銷差價,借記“商品進銷差價”科目,貸記“主營業務成本”科目。
銷售商品應分攤的商品進銷差價,按以下公式計算:
商品進銷差價率=期末分攤前本科目余額÷(“庫存商品”科目期末余額+“委托代銷商品”科目期末余額+“發出商品”科目期末余額+本期“主營業務收入”科目貸方發生額)×100%
本期銷售商品應分攤的商品進銷差價=本期“主營業務收入”科目貸方發生額×商品進銷差價率
企業的商品進銷差價率各期之間比較均衡的,也可以采用上期商品進銷差價率計算分攤本期的商品進銷差價。年度終了,應對商品進銷差價進行核實調整。
“商品進銷差價”科目的期末貸方余額,反映企業庫存商品的商品進銷差價。
擴展資料:
1、報關進口。出口企業應根據進口合約規定,憑全套進口
單證,作如下會計分錄:
借:材料采購—進料加工—××材料名稱
貸:應付外匯帳款(或銀行存款)
支付上述進口原輔料件的各項國內直接費用,作如下會計分錄:
借:材料采購—進料加工—××材料名稱
貸:銀行存款
貨到岸時,計算應納進口關稅或消費稅,作如下會計分錄:
借:材料采購—進料加工—××材料名稱
貸:應交稅金—應交進口關稅
—應交進口消費稅
2、交納進口料件的稅金。出口企業應根據海關出具的完稅憑證,作如下會計分錄:
借:應交稅金—應交進口關稅
—應交進口增值稅
—應交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款
對按稅法規定,不需交納進口關稅、增值稅的企業,不作應交稅金的上述會計分錄。
3、進口料件入庫。
進口料件入庫后,財務部門應憑儲運或業務部門開具的入庫單,作如下會計分錄:
借:原材料—進料加工—××商品名稱
貸:材料采購—進料加工—××商品名稱
外購出口配套的擴散 協作產品和委托加工產品的核算
現行政策規定,生產企業出口的自產貨物包括外購的與本企業所生產的產品名稱 性能相同,且使用本企業注冊商標的產品;外購的與本企業所生產的產品配套出口的產品;收購經主管出口退稅的稅務機關認可的集團公司(或總廠)成員企業(或分廠)的產品;委托加工收回的產品。
一 購入。購入擴散 協作產品后,憑有關合同及有關憑證,作如下會計分錄:
借:材料采購
應交稅金—應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款(應付賬款)
驗收入庫后,憑入庫單作如下會計分錄:
借:產成品
貸:材料采購
二、委托加工產品會計處理
委托加工材料發出,憑加工合同和發料單作如下會計分錄:
借:委托加工材料
貸:原材料
根據委托加工合同支付加工費,憑加工企業的加工發票和有關結算憑證,作如下會計分錄:
借:委托加工材料
應交稅金——應交增值稅(進項稅)
貸:銀行存款(應付賬款)
三、委托加工產品收回。
可直接對外銷售的,憑入庫單作如下會計分錄:
借:產成品
貸:委托加工材料
還需要繼續生產或加工的,憑入庫單作如下會計分錄:
借:原材料
貸:委托加工材料
銷售業務的核算
一、內銷貨物處理
借:銀行存款(應收賬款)
貸:產品銷售收入
應交稅金——應交增值稅(銷項稅)
二、自營出口銷售
銷售收入以及不得抵扣稅額均以外銷發票為依據。當期支付的國外費用在沖減收入后,在當期可暫不計算不得抵扣稅額沖減數,而在年末進行統一結算補稅;也可在當期同步計算不得抵扣稅額沖減數。
三、一般貿易的核算
1、銷售收入。
財會部門收到儲運或業務部門交來已出運全套出口單證,依開具的外銷出口發票上注明的出口額折換成人民幣后作如下會計分錄:
借:應收外匯賬款
貸:產品銷售收入—一般貿易出口銷售
收到外匯時,財會部門根據結匯水單等,作如下會計分錄:
借:匯兌損益
銀行存款
貸:應收外匯賬款—客戶名稱(美元,人民幣)
2 .不得抵扣稅額計算。按出口銷售額乘以征退稅率之差作如下會計分錄:
借:產品銷售成本—一般貿易出口
貸:應交稅金—應交增值稅(進項稅額轉出)
3 .運保傭沖減。運保傭的沖減有兩種處理方法,下面兩種方法分別進行核算。
A.暫不計算不得抵扣稅額的,根據運保傭金額作如下會計分錄:
借:產品銷售收入——一般貿易出口(紅字)
貸:銀行存款
B.在沖減的同時,按沖減金額同步計算不得抵扣稅額的,作如下會計分錄:
借:產品銷售收入——一般貿易出口(紅字)
貸:銀行存款
同時:借;產品銷售成本——一般貿易出口(紅字)
貸:應交稅金——應交增值稅(進項稅額轉出)(紅字)
外貿企業出口退稅怎么計算?附賬務處理
外貿企業多數業務都會涉及出口退稅的問題,出口退稅其實是一個“國際慣例”而非“政策優惠”。怎么計算外貿企業出口退稅?如何做賬?就以上問題,本文將作詳細解答。
外貿企業出口退稅計算公式
外貿企業出口貨物增值稅以購進出口貨物增值稅專用發票上所注明的金額或者海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格作為計稅依據,計算時必須要掌握以下公式:
應退稅額=外貿收購不含增值稅購進金額×退稅率
外貿出口退稅賬務處理
1、采購貨物時(有專票):
借:庫存商品
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:應付賬款
2、出口貨物收入,按FOB價核算:
借:應收賬款
貸:主營業務收入
注:出口免銷項稅,不計提銷項稅
3、結轉成本:
借:主營業務成本
貸:庫存商品
4、出口貨物存在征收和退稅的稅率差,這部分需轉入成本:
借:主營業務成本
貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
5、計提出口退稅款:
借:應收出口退稅款
貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
6、收到出口退稅:
借:銀行存款
貸:應收出口退稅款
外貿企業出口退稅的詳細流程
出口退稅是什么?
1、出口貨物退(免)稅是指在國際貿易業務中,對我國報關出口的貨物退還或免征在國內各生產環節和流轉環節按稅法規定繳納的增值稅、消費稅。出口退稅一般包括免稅、免退稅、免抵退稅三種方式,其中的免稅也就是不交稅,無需計算,退稅需要計算和理解。
2、出口退稅是為了將出口貨物的整體稅負歸零,有效避免國際雙重課稅,減輕企業稅負。
3、出口退稅體現了公平稅負原則、零稅率原則。
商貿企業的做賬流程以及大概分錄是什么?
1、 采購商品
借:庫存商品
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
(應付帳款、票據)
2、 銷售商品
借:銀行存款(應收帳款、應收票據)
貸:主營業務收入
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
3、 結轉銷售商品成本
借:主營業務成本
貸:庫存商品
4、 計交稅金
借:營業稅金及附加
貸:應交稅費—城建稅
—教育費附加
--地方教育費附加
5、結轉廠部費用
借:本年利潤
貸:管理費用
6、 發生借款利息
① 支出
借:財務費用
貸:銀行存款(庫存現金)
② 收入
借:銀行存款(庫存現金)
貸:財務費用
7、 結轉各項收入
借:主營業務收入
其他業務收入
投資收益
營業外收入
貸:本年利潤
8、 結轉各項費用
借:本年利潤
貸:主營業務成本
其他業務支出
主營業務稅金及附加
管理費用
銷售費用
財務費用
營業外支出
9、 計交所得稅
借:所得稅費用
貸:應交稅費—應交所得稅
10、 結轉所得稅
借:本年利潤
貸:所得稅費用
商貿企業的一般流程你是問 注冊公司流程嗎?
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關于工貿企業,商貿企業的概念1.工貿公司
工業企業與外貿企業直接聯合,成立聯合公司,也可以是外貿企業自己投資興辦工業企業。這種形式的工貿公司,聯系緊密,效率高,有明顯的經濟效益。
2.商貿企業
以商品交易為主的企業,主要是商業貿易一般不涉及生產。
商貿企業銷售如何做賬商貿企業一般為小規模納稅人。帳務處理不用太麻煩。購進商品設庫存商品明細帳。銷售時按收入/1.03*.03確認增值稅金然后,按一定