工作時間內進行辦理中國出口退稅政策正式申報。如果報告數據是準確的,無錯誤的文件,報告一致,批準,進入審批程序,;如果有必要調整,正確的數據或文件和報告,就應該按照稅務機關的要求進行處理。
(五)對于我們已經進行審批完畢的出口企業貨物,主管稅務管理機關將按法定程序辦理退庫手續。外貿企業應根據銀行退回的出口退稅及退稅憑證進行賬務處理,從而申報完成。
外貿企業出口退稅的詳細賬務處理
(一)退增值稅:
退稅金額=出口金額*增值稅退稅率
1,外貿企業采購商品,增值稅進項發票:
借:物資采購
借:應交企業稅費——應交土地增值稅(進項相關稅額)
貸:應付賬款等
2、銷售時:
借:應收賬款等
貸:主營業務收入
3、結轉成本時:
借:主營業務成本
貸:庫存商品不退還進項稅額
4.轉移費用=原可抵扣進項稅額
借:主營業務成本
貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)
5、按照規定的退稅率計算的出口退稅:
借:其他應收款——應收企業出口貿易退稅
貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅專用)
6、收到出口退稅:
借:銀行存款
貸:其他應收款——應收出口退稅
(二)退消費稅
退稅金額=出口金額*消費稅退稅率
1、報關出口后申請出口退稅
借:其他應收款——應收企業出口貿易退稅
貸:主營業務成本
2、收到退還的消費稅
借:銀行存款
貸:其他應收款——應收出口退稅