外貿企業進貨到出口退稅會計分錄
購進商品驗收入庫時:
借:庫存商品——庫存出口商品
100000
元
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
17000
元
貸:銀行存款
117000
元
出口報關銷售時:
借:應收外匯賬款
123000
元
貸:主營業務收入——出口銷售收入
123000
元
結轉出口商品成本:
借:主營業務成本
100000
元
貸:庫存商品——庫存出口商品
100000
元
申報出口退稅時:
應退增值稅額=100000
元×15%=15000(元)
;
轉出增值稅額=100000*2%=2000(元)
;
應退的增值稅財務處理:
借:應收出口退稅
15000
元
貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)15000
元
進項稅額轉出時:
借:主營業務成本
2000
元
貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)2000
元
收到增值稅退稅款時:
借:銀行存款
15000
元
貸:應收出口退稅
15000
元.
1、外貿企業發生出口收入時:
借:應收賬款——應收外匯款項
貸:主營業務收入——出口銷售收入
2、收到出口收入款項時:
借:銀行存款——外幣戶
貸:應收賬款——應收外匯款項
3、結轉本年利潤:
借:主營業務收入——出口銷售收入
貸:本年利潤
外貿企業發生出口收入,然后收到出口收入款項,應當通過“應收賬款”相關二級科目以及“主營業務收入”相關二級科目核算。應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務,應向購買單位收取的款項。
出口商品怎么寫會計分錄?
隨著經濟全球化的發展,國內越來越多的企業會進行進出口貿易,企業出口商品會涉及到銷售收入、申報出口退稅、進項稅額轉出等會計核算,具體的會計分錄怎么做?
出口商品的會計分錄
1、銷售商品時
借:應收賬款/銀行存款
貸:主營業務收入/其他業務收入
2、月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的
免抵退稅不予免征和抵扣稅額
做如下會計處理:
借:主營業務成本
貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
3、月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“應退稅額”做如下會計處理:
借:其他應收款——應收補貼款
貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
4、月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的
免抵稅額
做如下會計處理:
借:應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)
貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
5、收到出口退稅款時,做如下會計處理:
借:銀行存款
貸:其他應收款——應收補貼款
什么是出口貨物退稅?
出口貨物退稅是對報關出口貨物退還在國內各生產環節和流轉環節按稅法規定已繳納的增值稅和消費稅。它是一個國家或地區對出口貨物免征國內或區內生產、流通環節的間接稅,或退還出口貨物在國內或區內生產、流通環節已繳納的間接稅的一種稅收制度。
實施出口退稅制度的目的是使出口貨物以不含國內間接稅價格進入國際市場,避免對跨國流動貨物重復征收國內稅,促進出口國的對外貿易。它是國際貿易中通常采用并為各國接受的、目的在于鼓勵各國出口貨物公平競爭的一種稅收措施。
我的意見分錄:
1、收到匯款,但未結匯
借:銀行存款-美元戶
$5000
7.0(假設即時匯率)
35000
貸:主營業務收入-自營出口銷售收入
$5000
7.0
35000
借:財務費用
$20
7.0
140
貸:銀行存款-美元戶
$20
7.0
140
2、月末結匯:
借:銀行存款-人民幣戶
$5000
(銀行賣出匯率)
貸:銀行存款-美元戶$5000
(即時匯率)
借/貸:財務費用-匯兌損益
(差額)
應該是這么做的,