1、進口貨物需要交增值稅, 出口貨物不需要交增值稅。
增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的一個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一,增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上,是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責征收,稅收收入中50%為中央財政收入,50%為地方收入。
2、出口退稅是指國家運用稅收杠桿獎勵出口的一種措施。
一般分為兩種:(1)退還進口稅,即出口產品企業用進口原料或半成品,加工制成產品出口時,退還其已納的進口稅;(2)退還已納的國內稅款,即企業在商品報關出口時,退還其生產該商品已納的國內稅金。
3、出口退稅的條件
(1)必須是增值稅、消費稅征收范圍內的貨物。增值稅、消費稅的征收范圍,包括除直接向農業生產者收購的免稅農產品以外的所有增值稅應稅貨物,以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。
(2)必須是報關離境出口的貨物。所謂出口,即輸出關口,它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區別貨物是否報關離境出口,是確定貨物是否屬于退(免)稅范圍的主要標準之一。
(3)必須是在財務上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財務上作出口銷售處理后,才能辦理退(免)稅。
例如采購商品100萬,銷售價格110萬。均不含增值稅,不考慮其他因素。
如果在國內銷售,收取的價款是110*1.17=128.7萬。
出口時,你只能取得110萬價款。
免的是 增值稅銷項稅額 。即不用繳納110*0.17=18.7萬增值稅銷項稅額。
退的是 增值稅進項稅額 。你采購商品支付117萬,其中退給你的是17萬進項稅中的部分。
退給你100*5%=5萬進項稅。剩余的進項稅需要轉出。計入成本。實際上你的成本是112萬。
理解:按上例,采購商品時就是一共付117萬元(貨值100萬,增值稅17萬)。出口時可以退回采購商品時付的17萬增值稅。但實際以銀行存款退回的只有5萬,其余12萬并不是真的以銀行存款方式收回,只是轉出到成本里去。
增值稅銷項稅額 :是指增值稅納稅人銷售貨物和應交稅勞務,按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。
計算方法一般分為兩種:
(1)銷項稅額=含稅銷售額/(1+稅率)* 稅率
(2)銷項稅額=不含稅銷售額 * 稅率
應交增值稅進項稅額 是企業支付給供應商的稅費,銷項稅額是購買方支付給企業的稅費。
現行匯率6.7來計算,算式如下:
1、利潤 = 出口美金貨值*匯率 - RMB貨值(需支付工廠的RMB價)+ RMB貨值/1.17*退稅率-這票貨出口報關時所產生的RMB費用
退稅部分=RMB貨值/1.17*退稅率
2、以1000美金貨值 和 5000RMB貨值來計算,如下:
利潤:1000*6.7-5000+5000/1.17*0.16=2383.76元
退稅:5000/1.17*0.16=683.76元
3、退稅:必須等到退單下來,與所開的RMB增值稅票一起提交國稅,一般情況下至少出運后兩個月才能拿到退稅。
2\稅收返還會計處理的原則:
財政部印發的《關于減免和返還流轉稅的會計處理規定的通知》(財會字[1995]6號,以下簡稱《通知》),與《規定》中關于流轉稅返還會計處理的規定精神基本相同:
1.企業收到退稅、稅款返還等款項,記帳原則是“從哪即來,還回到哪里去”,比如收到的營業稅、所得稅,以及生產企業的收到先征返還的消費稅,均應記回原計稅時所在的損益科目,委托外貿企業出口應稅消費品的生產企業收到退稅時,也應記入計稅時掛帳的應收項目。
2.增值稅因其屬“價外稅”,退稅或稅收返還時不宜再記回銷售收入中,所以按規定應記入補貼收入。
3.外貿企業自營出口應稅消費品的應退消費稅,因為本企業并沒有計算交納消費稅,但消費稅已在生產廠家交納而包含在買價中,所以計算退稅時應沖減出口商品的銷售成本。
為了準確核算你的減免稅情況,你最好做以下分錄:
借:銀行存款 10
貸:主營業務收入 9.43
應交稅金_應交增值稅 0.57
根據免除增值稅的法律文件,根據財務規定,免除的增值稅應計入補貼收入.
借:應交稅金_應交增值稅 0.57
貸:補貼收入
結轉補貼收入:
借:補貼收入
貸:本年利潤
1、正確的分錄:
借:銀行存款 10
貸:主營業務收入 10
2、如果交稅的話:月末計提稅金。(應納稅額=銷售額*6%)“公式中的銷售額是不含稅銷售額”提取時:借:經營稅金及附加
貸:應交稅金--增值稅
貸:應交稅金--城建稅
貸:其他應交款--教育費附加上交時:借:應交稅金--增值稅
借:應交稅金--城建稅
借:其他應交款--教育費附加
貸:銀行存款或現金
既然你公司是免增值稅的,所以直接
借:銀行存款 10
問題一:外貿公司如何計算FOB價 ,退稅 在不考慮利潤的情況下,FOB這樣計算:
不含稅價30元,但出口必須要有增值稅發票,含稅攻就是30x1.17=35.10.
退稅率是13%,退稅金額為:(35.10/1.17)x13%=3.90.
每件運雜費成本為:4000/5000=0.80
總成本為:35.10-3.90+0.8=32.00
FOB美元價為:32/6.8=US$4.71
運雜費通常是不開增值稅發票的,也不參與退稅,這樣要合算一些。因為增值稅是17%,而退稅只有13%,相抵消還要凈上4%的稅。若將運雜費也開入增值稅發票中,就等于運雜費還要交4%的稅。因此退稅就是30*0.13=3.90
表面上看,退稅3.965元比3.90元更有利,但開增值稅發票需要另外付稅錢的(除非有別的開票途徑),前者每件需要付開票稅錢30.5*0.17=5.185元,后者需開票稅錢30*0.17=5.10元,少付0.085元。前者除去多退稅的0.065,每件實際多付稅錢0.02元。
A公司可以開增值稅發票,但他們出口貨物需要的增值稅發票只能由別的公司開給他們。
問題二:外貿企業出口退稅如何計算? 例如采購商品100萬,銷售價格110萬。均不含增值稅,不考慮其他因素。
如果在國內銷售,收取的價款是110*1.17=128.7萬。
出口時,你只能取得110萬價款。
免的是增值稅銷項稅額。即不用繳納110*0.17=18.7萬 增值稅銷項稅額。
退得是增值稅進項稅額。你采購商品支付117萬,其中退給你的是17萬進丁稅中的部分。
退給你100*5%=5萬進項稅。剩余的進項稅需要轉出。計入成本。實際上你的成本是112萬。
還有不懂追問
問題三:外貿公司出口退稅如何計算 退稅金額=開票金額/1.17*產品退稅率,開票金額就是工廠開出的含稅增值稅發票上面的金額。
問題四:外貿公司出口退稅的計算 不知道你是出口什么產品,一般開川17%的增值稅發票只需要收8個點的錢.另外出口退稅也要看具體的產品.產品不一樣出口退稅額度也不一樣.
我們是做LED的,一般要求供應商開立17%的增值稅發票供應商只需要收8個點的錢,我們出口退稅可以退15%.如果我跟你其他情況一樣,那我的利潤是2000*匯率*1+10000*0.07(其中七個點是退稅所得)-10000-800(開立17%增值稅發票所需的錢)-4000。
交了增值稅了就不需要再交其他的稅了。
問題五:外貿公司退稅怎么計算 現行匯率6.06來計算,算式如下:
1、利潤=出口美金貨值*匯率-RMB貨值(需支付工廠的RMB價)+RMB貨值/1.17*退稅率-這票貨出口報關時所產生的RMB費用
退稅部分=RMB貨值/1.17*退稅率
2、以您上面的美金價和RMB來計算,如下:
利潤:1*6.05-1+1/1.17*0.16=5.186元
退稅:1/1.17*0.16=0.137元
3、退稅:必須等到退單下來,與所開的RMB增值稅票一起提交國稅,一般情況下至少出運后兩個月才能拿到退稅。
不過樓上的RMB價是不是錯了啊, 有這么高的利潤嗎?這種換匯率可是超出正常的范圍了, 國稅肯定會查的。
問題六:關于外貿公司如何出口退稅? 樓主,你好,貴司有進出口權,又是一般納稅人,是可以去做退稅的。
兩種模式:
1、工廠開成品增票給貴司,貴司跟工廠之間形成內貿關系,貴司操作出口報關,收匯動作,結匯把成本(工廠發票金額)給到工廠。貴司拿著報關單,退稅聯,發票申請退稅。貴司在這里充當了一個代理的角色(浮前市場上的代理公司都是這種模式)
2、工廠開票給貴司,貴司抵扣掉,自己有進項,還是以貴司名義操作出口報關,結匯,核銷,拿著報關單,退稅聯直接向國稅局申報退稅,不用發票了。樓主問的就是這種情況。
兩者的區別就是第一種不用經過本公司抵扣,直接去退。第二種需抵扣再去申報退稅。增加了一點點賦加稅而已。
問題七:如何計算貿易出口退稅 「先征后退」是指生產企業自營出口或委托代理出口的貨物,一律先按照增值稅暫行條例規定的征稅率征稅,然后由主管出口退稅業務的稅務機關在國家出口退稅計劃內按規定的退稅率審批退稅。目前,外商投資企業出口貨物退稅辦法包括「先征后退」和「免、抵、退」稅。
一、計稅依據。
「先征后退」辦法按照當期出口貨物離岸價乘以外匯人民幣牌價計算應退稅額。
「離岸價」(英文編寫為FOB價)是裝運港船上交貨價,但這個交貨價屬于象征 *** 貨,即賣方將必要的裝運單據交給買方按合同規定收取貨款,買賣雙方風險劃分都是以貨物裝上船為界限。因此,FOB價是由買方負責租船訂艙,辦理保險支付運保費。
最常用的FOB、CFR和CIF價的換算方法如下:
FOB價=CFR價-運費=CIF價×(1-投保加成×保險費率)-運費
因此,如果企業以到岸價格作為對外出口成交的,在貨物離境后,應扣除發生的由企業負擔的國外運費、保險費傭金和財務費用;以CFR價成交的,應扣除運費。
二、計算方法
1、一般貿易